随着国人海外资产配置意识增强，越来越多的国人直接或间接进入境外金融市场进行交易。 如果你成功盈利，你面临的第一个问题就是税收。 那么，作为外国人投资美国股票和债券，需要了解哪些税务问题呢？ 您需要额外缴纳美国税吗？

鉴于篇幅，我们只讨论一种情况，即非居民外国人投资美国股票和美国债券的税务问题。

首先我们要知道自己是否是美国的纳税居民。 美国税法中“非居民”的定义是：

1. 纳税人在本纳税年度任何时间均未持有美国绿卡。

2. 纳税人在过去三年中任何一年在美国停留时间均不超过183天。

如果不满足上述条件，外国人将被视为“税务居民”。 文章后面讨论的税务问题仅适用于非税务居民的外国人，不适用于税务居民。

对于非居民投资者来说，可能涉及的税收一般包括：股息税、利息税、资本利得税。 我们分别介绍一下：

1. 股息税

一般来说，美国会对美国公司的股息征收30%的税，买卖股票的经纪商和经纪人会直接为客户扣税。 比如你投资的股票应该给你分红100元，你的券商只会给你70元。 但好处是你不需要填写任何纳税申报表。

不过，30%的股息税并不适用于与美国签订税收协定的国家。 目前，10%是中国大陆居民，15%是加拿大居民，10%是日本居民，15%是澳大利亚居民，15%是新西兰居民。

注意，香港、新加坡、台湾尚未与美国签署协议，因此税率为30%。

2. 利息税

如果你直接持有美国债券，无论是美国国债、地方政府债券还是一般企业债券，都不需要缴纳利息税。 但如果你通过债券基金或债券ETF持有美国债券，那么每次基金或ETF向你派发利息时，都会被美国政府视为股息，必须按之前的股息税率征税。

3.资本利得税

首先，我们需要区分长期资产收益和短期资本收益。 标准是一年。 如果持有超过一年，则为长期，否则为短期。

净资本利得税率一般为15%。 如果您属于 10% 或 15% 税级，则净资本利得税率为 0。但是，如果您的收入超过最高税级 39.6%，则净资本利得税率变为 20%。

净短期资本收益：始终被视为普通收入，并使用累进税率表与其他收入一起征税。 请注意，这就是为什么之前的公式不能颠倒的原因，因为净长期资本损失不能用来抵消净短期资本收益。

净资本损失：如果您的资本损失超过您的收益，您最多只能扣除 3,000 美元的普通收入。 超出部分可结转到下一年计算。

好消息——非居民在美国投资时无需缴纳资本利得税。 资本利得税是对资本利得征收的税。 简单来说，就是对投资者买卖证券所赚取的价差收入征税。

根据美国国税局（IRS）指示，中国享有美国政府所得税减免的互惠条件。 外国投资者填写W-8BEN表格并确认其外国纳税人身份即可享受免征预扣所得税的优惠。 当然，这仅指美国的资本利得税。 如果您居住的国家（例如英国）对来自外国的资本收益征税，您仍然需要在您的祖国纳税。

由上可见，作为非税务居民的外国人，投资美国股票、美国债券的税务问题相对简单。 更好的是，您只需在开户时向您的经纪商提交W-8BEN表格，您的经纪商就会自动为您处理扣税和付款问题，因此您不必自己操心。

还需要注意的是，以上仅描述了美国的税务问题。 此外，投资者还必须根据当前居住国税法履行其纳税义务。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定：纳税人从中国境外取得的所得，允许在其应纳税额中扣除在境外缴纳的个人所得税税额。 但是，扣除额不得超过纳税人依照本法规定计算的境外所得应纳税额。 也就是说，中国投资者已经向美国缴纳的税款可以从应向其所在国税务机关缴纳的所得税中扣除，无需重复纳税。

事实上，在机构层面，以个人名义直接投资境外证券市场并未得到中国官方的正式认可。 目前，“美国投机者”仍需前往中国香港或直接通过美国网上券商开户。

尖端

在买卖美国股票方面，中国人比美国人有优势。 美国人对其股票交易收入征收资本利得税，对持有超过 18 个月的利润征收 10-20% 的税。 持有时间不足18个月的利润直接缴纳个人所得税。 中国人炒美股不用缴纳资本利得税。 开户时，请记得填写 W-8Ben 表格以声明您的外国身份。

W-8BEN 表格必须每两年更新一次，否则 IRS 将预扣 30% 的税款，直到您证明您仍然是非美国居民。

目前，在中国的外汇管制下，官方不鼓励普通居民汇出资金进行投资。 投资者必须前往中国香港或直接通过美国的在线经纪公司开设账户。

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